Kalkulator B2B vs umowa o pracę 2026 — policz obie strony: na rękę i koszt firmy

Kalkulator B2B porównuje fakturę z etatem w obie strony: pokazuje, ile kontraktor dostaje na rękę, ile ten sam człowiek kosztowałby firmę na umowie o pracę i jaka kwota na fakturze odpowiada danemu brutto. Liczy na parametrach 2026 (duży ZUS 1 926,76 zł, minimalna zdrowotna 432,54 zł, limit odliczenia 14 100 zł) i — w odróżnieniu od części popularnych kalkulatorów — nie pomija Funduszu Pracy.

Trzy tryby — bo „ile na rękę” to dopiero połowa rachunku

Większość kalkulatorów B2B odpowiada na jedno pytanie: ile zostanie z faktury. To za mało, żeby podjąć decyzję o formie współpracy, bo po drugiej stronie stołu siedzi firma, która liczy zupełnie inne kwoty. Dlatego ten kalkulator pracuje w trzech trybach, między którymi przełączysz się jednym kliknięciem.

Mam stawkę na B2B — podajesz kwotę z faktury (netto, bez VAT), a kalkulator pokazuje, ile zostaje na rękę po ZUS, zdrowotnej i podatku oraz jakiej pensji brutto na etacie to odpowiada. Mam brutto na etacie — działa w drugą stronę: od pensji brutto wylicza netto i kwotę, którą musiałbyś mieć na fakturze, żeby wyjść na zero. Mam budżet firmy — tryb dla zatrudniających: podajesz całkowity miesięczny budżet na stanowisko i widzisz, co z tej samej kwoty dostaje kontraktor, a co pracownik etatowy.

Z perspektywy pracodawcy ten trzeci tryb bywa najciekawszy. Firma nie płaci „pensji brutto” — płaci brutto plus składki po swojej stronie: emerytalną, rentową, wypadkową, Fundusz Pracy i FGŚP, razem 20,48% narzutu. Przy fakturze B2B narzutu nie ma wcale: kwota z faktury to pełny koszt (VAT jest neutralny). Ta asymetria wyjaśnia, dlaczego za ten sam budżet kontraktor dostaje na rękę więcej niż etatowiec — różnicę widać w kalkulatorze co do złotówki.

B2B czy umowa o pracę — co się bardziej opłaca?

Uczciwa odpowiedź: to zależy od kwoty, wariantu ZUS i formy opodatkowania — i dokładnie dlatego powstał ten kalkulator, a nie kolejna tabelka z jednym przykładem. Kilka reguł jednak porządkuje obraz.

Przy niskich stawkach duży ZUS działa jak stały podatek od samego istnienia firmy: 1 926,76 zł miesięcznie trzeba zapłacić niezależnie od tego, czy faktura wyniosła 7 000 zł, czy 25 000 zł. W praktyce oznacza to, że przy fakturze 7 000 zł na liniowym zostaje 3 758,95 zł — mniej, niż daje etat za 5 100 zł brutto. Poniżej ok. 8 000 zł na fakturze samodzielna działalność na pełnym ZUS przegrywa z umową o pracę niemal w każdym wariancie.

Przy wysokich stawkach proporcje się odwracają. Liniowy podatek 19% nie zna progu 32%, a składki ZUS nie rosną z przychodem. Na etacie jest odwrotnie: składki to stały procent pensji, a po przekroczeniu 120 000 zł rocznej podstawy zaliczka rośnie do 32%. Próg brzmi abstrakcyjnie, ale wchodzi szybciej, niż się wydaje — już przy 12 000 zł brutto miesięcznie roczna podstawa (121 258 zł) przekracza granicę. Jak to wpływa na wypłaty w trakcie roku, opisujemy w tekście o PIT w 2026.

Osobna sprawa to ulgi dla nowych firm. Ulga na start (6 miesięcy bez składek społecznych) i preferencyjny ZUS (24 miesiące od podstawy 1 441,80 zł) potrafią odwrócić rachunek: ta sama faktura 10 000 zł na liniowym daje 6 188,95 zł na dużym ZUS, 7 351,67 zł na preferencyjnym i 7 703,08 zł w okresie ulgi na start. Przez pierwsze 2,5 roku działalności B2B ma więc fory, które potem znikają — ten efekt warto uwzględnić, zanim porówna się oferty.

Pełne zestawienie różnic pozapłacowych — urlopy, chorobowe, okres wypowiedzenia, odpowiedzialność — zebraliśmy w artykule umowa o pracę vs B2B z perspektywy pracodawcy. Kalkulator liczy pieniądze; tamten tekst pokazuje, czego w pieniądzach nie widać.

Ile trzeba mieć na fakturze, żeby wyjść jak na etacie?

To pytanie zadaje sobie każdy, kto dostaje propozycję przejścia z etatu na kontrakt. Poniższa tabela pokazuje odpowiedź dla typowych pensji — przy założeniach: B2B na podatku liniowym, duży ZUS z dobrowolnym chorobowym, bez dodatkowych kosztów firmowych.

Równoważnik etatu na B2B w 2026 r. (liniowy, duży ZUS z chorobowym)

Brutto na etacie	Netto pracownika	Pełny koszt pracodawcy	Potrzebna faktura B2B
6 000 zł	4 420,43 zł	7 228,80 zł	7 816,64 zł
8 000 zł	5 783,91 zł	9 638,40 zł	9 499,95 zł
12 000 zł	8 489,29 zł	14 457,60 zł	12 947,39 zł
16 000 zł	10 525,74 zł	19 276,80 zł	15 591,04 zł
20 000 zł	12 562,20 zł	24 096,00 zł	18 234,71 zł

W tabeli widać dwie rzeczy, które umykają w dyskusjach o „przejściu na B2B”. Po pierwsze, przy 6 000 zł brutto potrzebna faktura (7 816,64 zł) jest wyższa niż koszt pracodawcy (7 228,80 zł) — firma nie ma finansowego powodu, żeby proponować kontrakt, a kontraktor traci ochronę kodeksową. Po drugie, od ok. 12 000 zł brutto potrzebna faktura spada wyraźnie poniżej kosztu pracodawcy: przy 20 000 zł brutto firma płaci 24 096 zł, a równoważna faktura to 18 234,71 zł. Ta różnica — tu prawie 6 000 zł miesięcznie — to przestrzeń negocjacyjna, którą strony dzielą między siebie. Realnie wygląda to tak: im wyższa pensja, tym bardziej obie strony mogą zyskać na zmianie formy, o ile podzielą się oszczędnością.

Przykłady: 7 000, 10 000 i 15 000 zł na fakturze

Trzy przeliczone scenariusze pokazują, jak zmienia się struktura obciążeń wraz ze stawką (liniowy, duży ZUS z chorobowym, bez kosztów):

Rozbicie faktury B2B w 2026 r. — liniowy 19%, duży ZUS z chorobowym

Faktura netto	ZUS + FP	Zdrowotna	PIT	Na rękę	≈ etat brutto
7 000 zł	1 926,76 zł	432,54 zł*	881,75 zł	3 758,95 zł	5 030,25 zł
10 000 zł	1 926,76 zł	432,54 zł*	1 451,75 zł	6 188,95 zł	8 594,77 zł
15 000 zł	1 926,76 zł	640,59 zł	2 362,17 zł	10 070,48 zł	15 105,67 zł

Gwiazdka przy zdrowotnej to nie przypis ozdobny, tylko istotny mechanizm: przy fakturach 7 000 i 10 000 zł składka 4,9% od dochodu wychodzi poniżej ustawowego minimum, więc płaci się minimum — 432,54 zł miesięcznie (9% płacy minimalnej). W 2026 roku to minimum wróciło do pełnej podstawy: ulga liczona od 75% płacy minimalnej obowiązywała tylko w 2025 roku, a reforma składki zdrowotnej została zawetowana. Kalkulatory, których nikt nie zaktualizował, wciąż liczą po staremu — i mylą się o ponad 100 zł miesięcznie.

Warto też zauważyć, że przy 15 000 zł na fakturze równoważny etat to 15 105,67 zł brutto — kwoty niemal się zrównują. To dobry punkt orientacyjny: w okolicach 15 000 zł „faktura równa brutto” przestaje być uproszczeniem, a zaczyna być całkiem trafnym przelicznikiem.

Jak liczymy — parametry 2026 i metodologia

Kalkulator liczy w ujęciu rocznym (12 identycznych miesięcy) i pokazuje średnią miesięczną. Dzięki temu poprawnie ujmuje próg 32%, limit 30-krotności składek emerytalno-rentowych (282 600 zł w 2026 r.), roczne progi zdrowotnej ryczałtowców i limit odliczenia zdrowotnej u liniowców. Kalkulatory liczące „miesiąc w oderwaniu” pokazują styczniową wypłatę — u nas dostajesz uczciwą średnią całego roku, co przy wyższych kwotach robi różnicę kilkuset złotych miesięcznie.

Składki i parametry przyjęte w kalkulatorze (2026)

Parametr	Wartość 2026
Płaca minimalna	4 806 zł (rozporządzenie RM, Dz.U. 2025 poz. 1242)
Duży ZUS przedsiębiorcy (społeczne + FP, z chorobowym)	1 926,76 zł/mies. od podstawy 5 652 zł
Preferencyjny ZUS (24 mies.)	456,18 zł z chorobowym / 420,86 zł bez (bez FP)
Minimalna składka zdrowotna (skala, liniowy)	432,54 zł/mies. (9% pełnej płacy minimalnej)
Zdrowotna ryczałtowców (3 progi przychodu)	498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł/mies.
Limit odliczenia zdrowotnej — liniowy	14 100 zł/rok (obwieszczenie MF z 12.12.2025)
Skala PIT	12% / 32%, próg 120 000 zł, kwota wolna 30 000 zł
Narzut pracodawcy na brutto (UoP)	20,48% (emerytalne, rentowe, wypadkowe 1,67%, FP, FGŚP)
Limit 30-krotności (emerytalne + rentowe)	282 600 zł rocznej podstawy

Czego kalkulator świadomie nie liczy: ulgi dla młodych (do 26. roku życia), 50-procentowych kosztów autorskich, Małego ZUS Plus, wspólnego rozliczenia małżonków i daniny solidarnościowej. To scenariusze na tyle indywidualne, że rzetelniej odesłać je do doradcy podatkowego, niż udawać, że jeden suwak je załatwi.

Najczęstsze pytania

Ile to jest 10 000 zł netto na B2B?

Zależy, co oznacza „netto”. Jeśli masz 10 000 zł na fakturze (netto = bez VAT), na rękę zostaje: 6 677,90 zł na skali, 6 188,95 zł na liniowym albo 6 307,08 zł na ryczałcie 12% — przy dużym ZUS z chorobowym. Jeśli natomiast chcesz mieć 10 000 zł na rękę, na liniowym z dużym ZUS potrzebujesz faktury ok. 14 908,53 zł netto miesięcznie.

Od jakiej kwoty opłaca się przejść na B2B?

Na pełnym ZUS granica opłacalności wypada w okolicach 8 000–9 000 zł na fakturze — poniżej stała danina 1 926,76 zł miesięcznie zjada przewagę podatkową. Z ulgą na start lub preferencyjnym ZUS rachunek odwraca się już przy niższych kwotach, ale tylko na pierwsze 30 miesięcy działalności. Od ok. 12 000 zł brutto na etacie różnica między kosztem pracodawcy a potrzebną fakturą rośnie na tyle, że obie strony mogą zyskać na zmianie formy.

Jak wyliczyć pensję na B2B krok po kroku?

Od kwoty faktury netto odejmij kolejno: składki społeczne z Funduszem Pracy (1 926,76 zł/mies. na dużym ZUS z chorobowym), składkę zdrowotną (9% dochodu na skali, 4,9% na liniowym — nie mniej niż 432,54 zł; na ryczałcie stała kwota wg progu przychodu) oraz podatek dochodowy od podstawy pomniejszonej o przysługujące odliczenia. Kalkulator wyżej robi to w ujęciu rocznym, co poprawnie łapie progi — ręczne liczenie „od miesiąca” zaniża podatek przy wyższych kwotach.

Czy kalkulator uwzględnia próg 32%, PPK i limit odliczenia zdrowotnej?

Tak. Obliczenia prowadzone są w ujęciu rocznym, więc próg 120 000 zł podstawy (stawka 32%), limit 30-krotności składek i roczny limit odliczenia zdrowotnej u liniowców (14 100 zł w 2026 r.) działają dokładnie tak jak w rozliczeniu z urzędem. PPK włączysz przełącznikiem — kalkulator dolicza wpłatę pracodawcy (1,5%) do kosztu firmy i do przychodu pracownika, a wpłatę pracownika (2%) odejmuje z wypłaty.

Co realnie daje ulga na start i preferencyjny ZUS?

Przy fakturze 10 000 zł na liniowym: duży ZUS zostawia 6 188,95 zł, preferencyjny — 7 351,67 zł, a ulga na start — 7 703,08 zł na rękę. Różnica między ulgą na start a pełnym ZUS to ponad 1 500 zł miesięcznie, dlatego pierwsze 30 miesięcy działalności rządzi się własnym rachunkiem. Jeśli dopiero rejestrujesz firmę, procedury (w tym S24 dla spółek) opisaliśmy w przewodniku po rejestracji spółki online.

Parametry na 2026 rok, stan na lipiec 2026. Kalkulator aktualizujemy każdego stycznia po publikacji nowych podstaw ZUS i obwieszczeń MF; w razie zmian przepisów w trakcie roku (np. powrotu reformy składki zdrowotnej) — niezwłocznie. Wyliczenia mają charakter poglądowy i nie zastępują indywidualnej porady podatkowej.